Налог на доход физическиз лиц налогоплатильщик объекты налогообложения

Налоговый калькулятор УСН — налоги при упрощенной системе налогообложения в 2018 году


Последний показатель — прибыль (убыток) — является важнейшим для юридического лица или индивидуального предпринимателя, т.к. отвечает на главный вопрос — выгодно ли ему заниматься данным бизнесом? Таким образом, наш калькулятор умеет не только считать налоги, но и позволяет проверять финансовые показатели бизнес-планов. Очевидно, что если исходные данные, взятые из бизнес-плана, при расчете на калькуляторе дадут убыток, это серьезный повод задуматься, стоит ли начинать подобный бизнес в реальности. Прибыль (убыток) калькулятор рассчитывает как разность между доходом и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогом УСН.

Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, принцип определения налоговой базы, виды налоговых вычетов


например, Письма Минфина России от 10.07.2008 N 03-04-05-01/230, ФНС России от 23.04.2009 N 3-5-04/[email protected], УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 N 20-14/4/[email protected]). Не стоит также забывать, что к физическим лицам относятся и индивидуальные предприниматели (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ). Плательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ): 1) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;

Финансовое право


Существуют различные основания, которые могут быть положены в основу классификации налогов. По форме возложения налогового бремени налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые или подоходно-поимущественные налоги взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ, подоходный налог уплачивается при получении дохода, налог на имущество уплачивается собственниками определенных видов имущества (сбережений). Косвенные налоги или налоги на потребление взимаются в процессе расходования материальных благ.

Общий режим налогообложения (ОСН)


Налог на прибыль организаций объект налогообложения — прибыль; налоговая ставка – 20 %, за исключением некоторых случаев. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов; налоговый период – календарный год; срок предоставления налоговой декларации и уплаты налога на прибыль организаций: за I квартал — до 28 апреля 2015 г.; за II квартал — до 28 июля 2015 г.; за III квартал — до 28 октября 2015 г.; за год — до 28 марта 2018 г. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) объект налогообложения — разница между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами; налоговая ставка – 13 %; налоговый период – календарный год; срок предоставления налоговой декларации предоставление налоговой декларации (3-НДФЛ) – не позднее 30 апреля 2018 г, при этом налогоплательщик также обязан в 5-ти дневный срок по истечении месяца со дня появления доходов представить декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ).

ОСНО — общая система налогообложения


Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения .

нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. В отличие от специальных налоговых режимов, каждому из которых отведена глава с соответствующим названием и каким-то одним налогом ( единый. вмененный. сельхозналог или патент ), под ОСНО понимают совокупность налогов. Подробное сравнение налоговых режимов представлено здесь. Большинству начинающих предпринимателей, в особенности ИП, мы рекомендуем УСН (упрощенную систему налогообложения).

В соответствии со статей 217 НК РФ, существует целый перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Весь список мы здесь приводить не будем, а укажем только наиболее часто встречаемые варианты. Итак, суммы, не облагаемые НДФЛ: Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются согласно действующему законодательству. Сюда также относятся пособия по безработице, беременности и родам. Государственные и трудовые пенсии, которые были назначены в порядке, установленном законодательством РФ. Компенсационные выплаты, основанные на решениях органов местного самоуправления. Алименты . Гранты, которые предоставлены для поддержки образования, науки, культуры и искусства в РФ российскими или иностранными организациями в соответствии с перечнем правительства Российской Федерации. Иностранные, международные или российские премии за выдающиеся достижения в области техники, науки, образования, литературы, культуры и искусства. Суммы, предоставленные работодателями членам семьи погибшего работника или работнику в связи со смертью кого-то из семьи. Стипендии аспирантов, студентов и других учащихся. Доходы от выращенных в личных хозяйствах птиц, животных, а также продуктов пчеловодства, растениеводства и цветоводства.

Доходы крестьянского или фермерского хозяйства, которые получены в этом хозяйстве. Доходы, полученные в наследство в денежном и материальном виде. Суммы в натуральном и денежном виде, которые налогоплательщик получает в результате дарения.

Налог на доход физическиз лиц налогоплатильщик объекты налогообложения


Говоря о «субъекте налога», важно отличать это понятие от понятия «носитель налога». Субъект налога. или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком (субъектом) на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Это происходит в основном при взимании косвенных налогов.

Выбираем режим налогообложения


могут применяться при соблюдении определенных условий. В рамках общего режима налогообложения организации и индивидуальные предприниматели обязаны исчислять и уплачивать целый ряд налогов. Налогом на добавленную стоимость облагается реализация товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав. По отношению к своим наемным работникам индивидуальные предприниматели и юридические лица являются работодателями и выполняют функцию налоговых агентов в части исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.

Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Форма указанного заявления и форма указанного свидетельства утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается (устанавливаются) объект (объекты) налогообложения, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки такого объекта (таких объектов) налогообложения в срок не позднее, чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее, чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения. Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения.

Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения. Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения. Налоговые органы обязаны в течение пяти дней с даты получения заявления от налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения (об изменении количества объектов налогообложения) выдать свидетельство о регистрации или внести изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство. По каждому из объектов налогообложения налоговая база определяется отдельно, как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах: за один игровой стол — от 25000 до 125000 рублей; за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — от 25000 до 125000 рублей. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: за один игровой стол — 25000 рублей; за один игровой автомат — 1500 рублей; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы — 25000 рублей. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей. Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц


А раз так, обязанности по уплате налога с такого дохода в России у физического лица не возникает. На практике возможна ситуация, когда трудно однозначно определить, каков источник полученного дохода — в России или за ее пределами. Тогда отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляет Минфин России (п. 4 ст. 208 Налогового кодекса РФ). Налогоплательщик (или в соответствующих случаях — налоговый агент) в подобной ситуации должен направить в Минфин России соответствующий запрос.

Еще по теме Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц: Индивидуальный предприниматель, который выплачивает заработную плату своим работникам, должен удержать налог на доходы физических лиц с выплаченной суммы по ставке 13 процентов и перечислить его в бюджет не позднее даты выплаты дохода.

Налогообложение физических лиц


Сумму налога, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. Этот расчет производится в налоговой декларации с последующим представлением в налоговый орган для проверки не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Объект налогообложения — совокупный годовой доход, полученный налогоплательщиком от всех видов деятельности как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)


Налогоплательщиками НДФЛ, согласно НК РФ, являются: Физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ, Лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, но имеют доходы от источников РФ. При этом резидентом РФ является любой физическое лицо, независимо от того, является ли оно гражданином России или другой страны, которое пребывает на территории РФ более 183 дней в течение одного календарного года.

Базовая налоговая ставка устанавливается в размере 13%. Другая ставка — в размере 35% — применяется в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения нормативных размеров (в 2008 г.-4000 руб.); процентных доходов по вкладам в банках, превышающих ставку рефинансирования Центрального банка РФ, действующую в течение периода, за который начислены проценты, и увеличенную на 5 процентных пунктов, а также в части превышения 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; экономии в процентах за пользование заемными средствами, которая определяется как положительная разность между величиной, равной 2Д от ставки Банка России, установленной на дату фактического получения дохода, и фактической ставкой по условиям договора. Ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Доходы, полученные физическими лицами от долевого участия в деятельности организации и в виде диввдендов, и в ввде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до

Освобождены от уплаты НДФЛ Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, систему на ­ логообложения для сельскохозяйственных произво ­ дителей (единый сельскохозяйственный налог), пере ­ веденные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов дея ­ тельности Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактичес ­ ки находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.